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    2016年营改增政策 营改增(zēng)政(zhèng)策解(jiě)读

    [ 发布日期:2016-08-16 点击:5141 来源:洛阳华尔智(zhì)库(kù)财税咨询服务有限公(gōng)司 【打印此文】 【关闭窗口】]

      5月(yuè)1日面推开营改增近在眼前,相关(guān)准备工作做得怎(zěn)么样了?改革能否如期推进、顺(shùn)利落地?420日,税务总局兵分(fèn)多路,奔赴基层税务部门(mén)和办(bàn)税大厅(tīng),对各地(dì)备战营改增(zēng)进行实(shí)地调(diào)研。

      【疏通(tōng)“堵点”】

      二手房(fáng)缴(jiǎo)税还在“老地方”,确(què)保税(shuì)制(zhì)平稳转换

      “县区(qū)税(shuì)务部(bù)门别是办税服务厅直接面对纳税人,是落实营改增的(de)‘厘米’,必须要对(duì)接(jiē)好,确保改革红(hóng)利顺畅抵达纳(nà)税(shuì)人。” 在河北省望(wàng)都县办税服务厅,税(shuì)务总局党组书记、局长王军叮嘱基层税务人(rén)员,定要(yào)以“两学做”为凝聚战斗力,坚决打赢这场(chǎng)关(guān)乎(hū)经济(jì)社会(huì)发展大局的攻坚战(zhàn)。

      二手房交易实(shí)行营改增后,普通个(gè)人(rén)成为增值税纳税人。面向自然人征收增值税(shuì)是个(gè)新(xīn)课题,税制转换能(néng)否实现“无缝(féng)衔接(jiē)”,备受社会关注。

      为(wéi)方(fāng)便个人二手房交易缴税,税务总局决定委托地税(shuì)部门代征这部(bù)分增值税。也就是说,个人买卖二手房缴税还在“老地方(fāng)”,原来在哪里缴(jiǎo)营业税,51日(rì)起就在哪里缴增值税。虽然缴税简单了(le),但征税流(liú)程(chéng)却更为复杂:交易(yì)信息(xī)先要(yào)进入地(dì)税的价(jià)格评估系统,核实后再(zài)进入税的增值税管理系统(tǒng)。系统转换需要时(shí)间,开发票就会慢些。“这个‘慢’要引(yǐn)起足够重视。目前些城市的房产交易很活跃(yuè),不能让缴税开票环节成(chéng)为堵点,影响后面的办理。” 王(wáng)军别强(qiáng)调。

      受京津冀(jì)体(tǐ)化影响,保定市房地产交(jiāo)易日(rì)渐升(shēng)温。保定市高开(kāi)区地税局征(zhēng)收(shōu)分局局长(zhǎng)方(fāng)斌介绍说,为了防(fáng)止办税拥堵,地税(shuì)部(bù)门已(yǐ)做了充分准备,比如,抓紧(jǐn)熟悉(xī)增值税发票(piào)业务,合理调(diào)配力(lì)量设(shè)置(zhì)AB岗,提前审核交易人资料(liào)、有序分流交易业务等。竞秀区(qū)税局办税服(fú)务厅主任李宏霞说(shuō),营(yíng)改增(zēng)期间,税也将抽调人(rén)员协助地税办理(lǐ)相关(guān)业(yè)务,让开票缴税更加顺畅。

      目前,税务总局正在加紧相关软件测试(shì),加强系统的融合对(duì)接,并对(duì)90个(gè)二手房交易热点城市(shì)实行(háng)重(chóng)点监控,确保(bǎo)税制转换平稳顺利。

      来自税务总局(jú)的数据显示,截至(zhì)4月(yuè)21日,地税(shuì)部门(mén)向税(shuì)部门移(yí)交纳税人征管档案资料(liào)的工作(zuò)已部完成;税部门确认纳入营改增试点的纳税人近1000万(wàn)户(hù),已为约(yuē)90%的纳税人办理了税(shuì)务登记。征管信息系统12个软件106个模(mó)块的修(xiū)改和完善(shàn)已基本完成,正在做的联调测(cè)试。纳税人开具(jù)发票所需的用设备(bèi),也已陆续发(fā)放安装。5月上旬需要的4亿份增值税发票,已印制完(wán)毕(bì)并(bìng)分送至各地(dì)税务机(jī)关。

      【分享红利】

      深(shēn)入分析细(xì)致梳理,确保行业(yè)税负只减不增(zēng)

      营改增面推开(kāi),建筑业(yè)、房地产业、金融业、生活(huó)服务业四大行业纳入试点,涉及(jí)1000万户纳税人。对企业来说,关心的还是(shì)营改增带(dài)来的税负(fù)变化,期待分享到改革红(hóng)利。

      “营改增(zēng)的红利,我们(men)肯定能享(xiǎng)受得(dé)到(dào)。”保定银行副行长郭俊段介绍说,今年是保定银行大投入的年,仅银行系统软硬件升改造,就需要投(tóu)资8000多万(wàn)元。这些(xiē)能够作为进项(xiàng)抵扣,企业税负呈(chéng)现大幅下降趋势。

      河南省兰考县三环房地产财务总监许二亮说,房(fáng)地产(chǎn)行(háng)业成本主要有三大块(kuài):建筑成本(běn)、土地成本和融资成本。建筑业和金融业与房地产业并纳入营改增试点,形成完整(zhěng)的抵扣链条,且土地成本也可以在销售额中(zhōng)抵扣。这对降(jiàng)低企业税(shuì)负(fù)非常关(guān)键(jiàn)。

      相比之下,建筑业由原来(lái)3%的(de)营业税率调整为(wéi)11%的增值税率,在(zài)四(sì)大行业中税率“跳跃”幅度。建筑业税负只减不增,是(shì)此次改革的难点。些(xiē)企业反映,建筑材料占(zhàn)企业成本的两到三成,但像沙石料等都是(shì)从小企业(yè)采(cǎi)购,由于拿不到发票,很难进(jìn)行进项抵(dǐ)扣。他(tā)们担心税负会有所上升。

      对于建(jiàn)筑业(yè)的实际情况,营改增在方案(àn)设计、税率(lǜ)确定时给予了充分考虑(lǜ)。比如,采取过渡性措施,对老(lǎo)合同、老项(xiàng)目区别对待,对劳务用工(gōng)方式的调整,甲方提供材料(liào)的处理等,政策上都给予照顾。这些细(xì)化(huà)的政策措施(shī),有助于建(jiàn)筑行业总体上实现(xiàn)税负只减不增。

      “实现行(háng)业税负(fù)只减(jiǎn)不增的(de)关键(jiàn),就是完(wán)善(shàn)抵(dǐ)扣链条,充分享受增值(zhí)税进项抵(dǐ)扣(kòu)的(de)制度红利(lì)。”上海财经(jīng)大学(xué)公共(gòng)政策与治理研究(jiū)院院长胡怡(yí)建表示,发挥制度的益,既要求企(qǐ)业管理的精细化(huà),也(yě)要求(qiú)社会税收管理的(de)完善。

      生活服务业(yè)中,小企业纳税人数量多;作为小(xiǎo)规(guī)模(mó)纳税人纳入(rù)营(yíng)改增试点,税负普遍下降(jiàng)40%,减负果为明(míng)显,行业整体税负也会有所减轻(qīng)。然而,近日上(shàng)海、广东(dōng)的(de)些际酒(jiǔ)店集团却频频传出涨(zhǎng)价消(xiāo)息,酒店在收取房费和15%服务(wù)费之外,又增加(jiā)了项(xiàng)“预(yù)估政府税款(kuǎn)和费(fèi)用”,这究竟是怎么回事?

      “这些五星酒店(diàn)在原有(yǒu)价格基(jī)础上,有的加价6%,有(yǒu)的加价6.9%,是借营改增之名变相(xiàng)涨价。”中人(rén)民大(dà)学教(jiāo)授朱青表示,因为(wéi)原来酒店(diàn)的收费中是包含营业税的,营改增后营业税已(yǐ)取消,如(rú)果酒店在收费中加上增值(zhí)税费用,就应(yīng)减掉原来的营业(yè)税(shuì)费用(yòng)。这样才公平合理。

      “行业税负是能(néng)测算的(de),但具(jù)体到(dào)每(měi)家企业,税负是减(jiǎn)是(shì)增与其采购周期有关,也跟企(qǐ)业的经营(yíng)管理有关。这点不是(shì)税制改革能够(gòu)保障的。” 朱青(qīng)表示,社会对营改增(zēng)期(qī)待很高(gāo),但不能对政策应产生“误(wù)读”,甚至把(bǎ)经营(yíng)不善、益(yì)不好的责任都(dōu)推到营(yíng)改增(zēng)身上。

      【完(wán)善政(zhèng)策】

      对企业反(fǎn)映(yìng)的情况(kuàng)及时跟进,问(wèn)题早发现早解(jiě)决

      “以(yǐ)前景区门票就是营业税发(fā)票,现在还有不少没用完。眼看(kàn)‘五’旅游高(gāo)峰(fēng)就要到了,营改增后这些已印好的(de)发票还能不能用?”江苏无锡市(shì)旅游公司犯了难。

      很快,这个问题就得到(dào)税(shuì)务总(zǒng)局的回应:对于试(shì)点纳税人(rén)已取的地税(shuì)机关印制的(de)发票及印有本单位名称的发票,可继续使用至630日。

      “我们(men)是家大型餐饮(yǐn)企业,很大部分生(shēng)鲜食材都是到田间地头直(zhí)接采购,可是农民开不(bú)出增值税发票。这些进项(xiàng)怎(zěn)么抵扣?”面(miàn)对调研小组(zǔ),保定(dìng)市秀兰饭店财务总(zǒng)监王志勇(yǒng)说出担心。

      “你们可以(yǐ)到税务部门办个收购鲜活农(nóng)产品的(de)手续,这(zhè)样(yàng)从田(tián)间地头(tóu)直接采购的(de)生鲜食材,就可(kě)以(yǐ)按13%开增值税发票进行抵扣。”税(shuì)务(wù)总局货劳(láo)司副司长林枫解释说,生活服务业增(zēng)值税税率是6%,进项抵扣(kòu)的税率是13%。企业税负(fù)应该(gāi)是下降(jiàng)的。

      在税务总(zǒng)局(jú)大(dà)楼二层报告厅,几十台(tái)电脑整齐排列,工作人(rén)员正注地(dì)盯(dīng)着(zhe)各地(dì)税务部门报上来的营改增推进情(qíng)况和相关数据。“进入4月(yuè)份,这里就改成了税务系(xì)统营改增(zēng)指挥中枢。基层反(fǎn)映的情况每天(tiān)都会实时(shí)传递上来,分析汇总后马上提交给相关司局研究(jiū)解决。好多政(zhèng)策都(dōu)是连夜(yè)出台的。”税务总局办公厅(tīng)副主任程(chéng)俊峰介(jiè)绍(shào)说。

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